The post has been translated automatically. Original language: Russian
A construction that is more common than it seems: the company is sitting on a simplified declaration, receives the status of an Astana Hub participant and believes that it now has a double benefit — both a four percent turnover rate and the benefits of the technopark. And when checking, it turns out that the benefits were not applied at all.
Why doesn't it add up
It's not about the inspector's carping, but about the design itself.
The benefits of Astana Hub are exemption from corporate income tax, value added tax and social tax. The release works inside a common mode.: you are in it, these taxes are charged to you according to the general rules, and the participant status removes them.
The simplified declaration is arranged differently: it is a special tax regime that replaces these taxes with a single payment per turnover. In it, you don't pay value—added tax and social tax according to the general rules anyway, which means there's nothing to exempt you from. The two mechanisms do not add up: you cannot simultaneously be in a special regime and enjoy benefits linked to the general regime.
What does this mean in practice?
The company continues to pay its four percent of turnover on a simplified declaration, and that's it. She does not have the preferences of the technopark, although she formally has the status. If the benefits were still stated in the reports, the result is predictable: additional charges, penalties and unpleasant questions about the status itself.
What to do
Switch to a standard mode and only then use the preferences. It is better to plan the transition in advance, rather than in the middle of the year retroactively.: This is a matter of notification of the applicable mode and the correct closing of the previous period.
But first, do the math — oversimplification is not always worse.
This is an important point that is often overlooked. If the turnover is small, there are few expenses, and you do not withdraw profits in dividends — four percent of the turnover on a simplified declaration may well be cheaper than the general regime with a one percent contribution plus tax on dividends in distribution plus salary deductions.
The limit of the simplified declaration is six hundred thousand monthly calculation indices per year (about two and a half billion tenge), so it's not just about microbusiness.
The conclusion is simple: the decision to "switch or not" is a calculation based on your numbers, not an automatic choice in favor of status. What exactly changes when switching to a common status regime can be seen in the comparative table of the tax regime of the Astana Hub participant.
Конструкция, которая встречается чаще, чем кажется: компания сидит на упрощённой декларации, получает статус участника Astana Hub и считает, что теперь у неё двойная выгода — и ставка четыре процента с оборота, и льготы технопарка. А при проверке выясняется, что льготы не применялись вовсе.
Почему это не складывается
Дело не в придирке инспектора, а в самой конструкции.
Льготы Astana Hub — это освобождение от корпоративного подоходного налога, налога на добавленную стоимость и социального налога. Освобождение работает внутри общеустановленного режима: вы в нём находитесь, эти налоги вам по общим правилам начисляются, и статус участника их снимает.
Упрощённая декларация устроена иначе: это специальный налоговый режим, который сам заменяет эти налоги одним платежом с оборота. В нём вы и так не платите налог на добавленную стоимость и социальный налог по общим правилам — значит, и освобождать не от чего. Два механизма не складываются: нельзя одновременно быть в спецрежиме и пользоваться льготой, привязанной к общему режиму.
Что это значит на практике
Компания на упрощённой декларации продолжает платить свои четыре процента с оборота — и всё. Преференций технопарка у неё нет, хотя статус формально есть. Если при этом в отчётности льготы всё-таки заявлялись, итог предсказуемый: доначисления, пени и неприятные вопросы к самому статусу.
Что делать
Перейти на общеустановленный режим — и только после этого пользоваться преференциями. Переход лучше планировать заранее, а не в середине года задним числом: это вопрос уведомления о применяемом режиме и корректного закрытия предыдущего периода.
Но сначала посчитайте — упрощёнка не всегда хуже
Это важный момент, который часто упускают. Если оборот небольшой, расходов мало, а прибыль вы не выводите дивидендами — четыре процента с оборота на упрощённой декларации вполне могут оказаться дешевле, чем общий режим со взносом один процент плюс налог на дивиденды при распределении плюс зарплатные отчисления.
Лимит упрощённой декларации — шестьсот тысяч месячных расчётных показателей за год (порядка двух с половиной миллиардов тенге), так что речь не только про микробизнес.
Вывод простой: решение «переходить или нет» — это расчёт на ваших цифрах, а не автоматический выбор в пользу статуса. Что именно меняется при переходе на общеустановленный режим со статусом, видно в сравнительной таблице налогового режима участника Astana Hub.
Share
