The post has been translated automatically. Original language: Russian
On January 1, 2026, a new Tax Code came into force in Kazakhstan, which has become the toughest stress test for businesses over the past ten years. The main blow is an increase in the base VAT rate from 12% to 16% and a reduction in the threshold for VAT registration to 10,000 MCI.
For large businesses, the increase in the CPN rate to 20% has become an additional pain. Finance directors faced a double problem: a sharp drop in margins due to the growing tax burden and the need to urgently rewrite budgets and financial models as the year progressed.
What happened
The increase in VAT to 16% cannot be fully shifted to the end user — the market simply cannot digest such a price jump. This means that companies have to cover the difference from their own margin.
The situation is getting worse for those who have historically used business fragmentation (a network of sole proprietors or small LLPs in simplified form) in order not to pay VAT. Lowering the threshold to 10,000 MCI and new rules for consolidating the revenue of interconnected entities have made this scheme not only unprofitable, but also dangerous — the CGD now sees the connections automatically.
Those who did not have time to rebuild in 2025 are now receiving notifications of compulsory VAT registration with additional taxes and fines.
How to deal with the problem
In the new realities, the CFO must act as an anti-crisis manager.
First, a total review of pricing and unit economics is underway. It is necessary to clearly calculate which part of the increased VAT can be included in the price, and which will have to be compensated by reducing operating costs (OPEX).
Secondly, the rejection of artificial crushing. If the business is actually a single one, it needs to be legally merged into one LLP under a generally established regime. Yes, there will be more taxes in absolute terms, but the risk of blocking accounts and multimillion-dollar fines for evasion will disappear. Plus, a single company becomes transparent to banks, which opens up access to cheaper loans.
Third, the audit of the supply chain. With a VAT rate of 16%, it is critically important to work only with those suppliers who are themselves VAT payers and issue correct invoices. Buying goods from simplified suppliers without VAT is now too expensive, as the company loses the right to set-off.
Conclusion
The tax reality of 2026 leaves no room for gray schemes. The winners are those CFO's who stopped looking for loopholes in the code and focused on operational efficiency, whitewashing supply chains, and transparent business structuring.
С 1 января 2026 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс, который стал самым жёстким стресс-тестом для бизнеса за последние десять лет. Главный удар — повышение базовой ставки НДС с 12% до 16% и снижение порога для постановки на учёт по НДС до 10 000 МРП.
Для крупного бизнеса дополнительной болью стал рост ставки КПН до 20%. Финансовые директора столкнулись с двойной проблемой: резким падением маржинальности из-за роста налоговой нагрузки и необходимостью экстренно переписывать бюджеты и финансовые модели уже по ходу года.
Что произошло
Повышение НДС до 16% невозможно полностью переложить на конечного потребителя — рынок просто не переварит такой скачок цен. Это значит, что разницу компаниям приходится покрывать из собственной маржи.
Ситуация усугубляется для тех, кто исторически использовал дробление бизнеса (сеть ИП или мелких ТОО на упрощёнке), чтобы не платить НДС. Снижение порога до 10 000 МРП и новые правила консолидации выручки взаимосвязанных лиц сделали эту схему не просто невыгодной, но и опасной — КГД теперь видит связи автоматически.
Те, кто не успел перестроиться в 2025 году, сейчас получают уведомления о принудительной постановке на учёт по НДС с доначислением налогов и штрафами.
Как справиться с проблемой
В новых реалиях CFO должен действовать как антикризисный менеджер.
Во-первых, проводится тотальный пересмотр ценообразования и юнит-экономики. Нужно чётко посчитать, какую часть возросшего НДС можно заложить в цену, а какую придётся компенсировать за счёт снижения операционных костов (OPEX).
Во-вторых, отказ от искусственного дробления. Если бизнес фактически единый, его нужно юридически объединять в одно ТОО на общеустановленном режиме. Да, налогов в абсолютном выражении станет больше, но исчезнет риск блокировки счетов и многомиллионных штрафов за уклонение. Плюс, единая компания становится прозрачной для банков, что открывает доступ к более дешёвому кредитованию.
В-третьих, аудит цепочки поставок. При ставке НДС 16% критически важно работать только с теми поставщиками, которые сами являются плательщиками НДС и выписывают корректные ЭСФ. Покупка товаров у «упрощенцев» без НДС теперь обходится слишком дорого, так как компания теряет право на зачёт.
Вывод
Налоговая реальность 2026 года не оставляет места для серых схем. Выигрывают те финансовые директора, которые перестали искать лазейки в кодексе и сфокусировались на операционной эффективности, обелении цепочек поставок и прозрачном структурировании бизнеса.
Share
