The post has been translated automatically. Original language: Russian
1. The essence of the benefits under Article 741
Article 741 of the Tax Code of the Republic of Kazakhstan introduced the possibility of reducing the amount of the calculated CPI by 100% on income from the provision of services in the field of informatization for participants of the Astana Hub. The benefit is applied in excess of the already existing preferences for priority activities assigned to the participants of the Astana Hub.
Income from the provision of services in the field of informatization is recognized as income received by an Astana Hub participant from performing legally prescribed IT services (research, analysis, design, adaptation and configuration of software, technical support services, software testing services, software user training services), provided that requirements of the Tax Code and by-laws. The reduction of the CPI applies only to those incomes that directly fall under the list of services in Article 741, and not to the entire company's activities as a whole.
2. Who can take advantage of the benefit
Only legal entities participating in Astana Hub that meet the requirements of Article 17 of the Tax Code of the Republic of Kazakhstan and are registered as participants of Astana Hub have the right to apply the benefits. At the same time, the participant must actually provide services in the field of informatization, according to the income from which the reduction of the CPN is applied.
When providing services in the field of informatization, it is necessary to annually confirm the fulfillment of criteria (staff, qualifications of employees, expenses, documents on contracts, etc.).
3. Basic conditions for the use of CPN reduction
The rules approved by Order No. 599/NK dated 11/27/2025 specify the conditions under which an Astana Hub participant can reduce KPN by 100% on income from IT services.
The key conditions include:
• Contracts for informatization services An agreement (contract) for the provision of services in the field of informatization should not contradict the legislation of the Republic of Kazakhstan and should clearly state the subject of services related to the IT sphere.
• The existence of formalized labor relations. Employment contracts with employees are concluded in accordance with the Labor Code of the Republic of Kazakhstan and are confirmed by relevant registration information. This confirms that the services are provided by employees, and not by random contractors without proper registration.
• Sufficient staff and competencies the number of employees of the Astana Hub participant should actually allow to provide the declared IT services in the declared volume. Employees must have the necessary qualifications, experience and/or experience, which is confirmed by documents (diplomas, certificates, resumes, work history).
• Confirmed expenses for the provision of services. The amount of the participant's expenses must correspond to the actual necessary costs for the provision of a specific IT service, and the expenses themselves are confirmed by primary accounting documents (contracts, acts, invoices, invoices, payment documents).
Compliance with these conditions is checked when determining the participant's compliance with the requirements for reducing KPN, and may also be subject to tax control.
4. Practical recommendations for Astana Hub participants
In order to safely use the privilege under Article 741 and reduce tax risks, Astana Hub participants should build internal processes taking into account the requirements of the Rules and the Tax Code.
Recommended:
• Clearly structure contracts and acts of completed works.
In contracts and acts of work performed, specify the types of IT services, deadlines, volume, and results in order to attribute income to services in the field of informatization without disputes.
• Keep personnel records with a focus on IT competencies. Update job descriptions, descriptions of competencies and positions of employees related to the provision of IT services (programmers, DevOps, analysts, testers, etc.), and systematically store supporting documents (diplomas, certificates).
• Ensure transparent cost accounting. Set up accounting and management accounting so that the costs of IT services (salaries, contractor services, equipment, licenses) are traceable and logically correlate with the income to which the reduction in KPN is applied.
1. Суть льготы по статье 741
Статья 741 Налогового кодекса РК ввела возможность уменьшения суммы исчисленного КПН на 100% по доходам от оказания услуг в сфере информатизации для участников Астана Хаб. Льгота применяется сверх уже действующих преференций для приоритетных видов деятельности, закреплённых для участников Астана Хаб.
Доходом от оказания услуг в сфере информатизации признаются доходы, полученные участником Астана Хаб от выполнения установленных законом услуг в IT сфере (услуг по исследованию, проведению анализа, проектированию, адаптации и настройке программного обеспечения, услуг по технической поддержке, услуг по тестированию программного обеспечения, услуг по обучению пользователей программного обеспечения), при условии соблюдения требований Налогового кодекса и подзаконных актов. Уменьшение КПН действует только по тем доходам, которые прямо подпадают под перечень услуг статьи 741, а не по всей деятельности компании в целом.
2. Кто может воспользоваться льготой
Право на применение льготы имеют только юридические лица – участники Астана Хаб, отвечающие требованиям статьи 17 Налогового кодекса РК и зарегистрированные в качестве участников Астана Хаб. При этом участник должен фактически оказывать услуги в сфере информатизации, по доходам от которых и применяется уменьшение КПН.
При оказании услуг в сфере информатизации необходимо ежегодно подтверждать выполнение критериев (штат, квалификация сотрудников, расходы, документы по договорам и т.д.).
3. Основные условия применения уменьшения КПН
Правила, утверждённые приказом № 599/НҚ от 27.11.2025, конкретизируют условия, при которых участник Астана Хаб может уменьшать КПН на 100% по доходам от IT услуг.
К ключевым условиям относятся:
• Договоры на услуги информатизации Договор (контракт) на оказание услуг в сфере информатизации не должен противоречить законодательству РК и должен чётко фиксировать предмет услуг, относящихся к IT сфере.
• Наличие формализованных трудовых отношений трудовые договоры с работниками заключены по Трудовому кодексу РК и подтверждены соответствующими сведениями о регистрации. Это подтверждает, что услуги оказывают сотрудники, а не случайные подрядчики без надлежащего оформления.
• Достаточный штат и компетенции количество работников участника Астана Хаб должно фактически позволять оказывать заявленные IT услуги в заявленном объёме. Работники должны обладать необходимой квалификацией, стажем и/или опытом, что подтверждается документами (дипломы, сертификаты, резюме, трудовая история).
• Подтверждённые расходы на оказание услуг. Объём расходов участника должен соответствовать реально необходимым затратам для оказания конкретной IT услуги, а сами расходы подтверждаются первичными бухгалтерскими документами (договоры, акты, счета, счета фактуры, платёжные документы).
Соблюдение этих условий проверяется при установлении соответствия участника требованиям для уменьшения КПН, а также может являться предметом налогового контроля.
4. Практические рекомендации участникам Астана Хаб
Чтобы безопасно использовать льготу по статье 741 и снизить налоговые риски, участникам Астана Хаб стоит выстроить внутренние процессы с учётом требований Правил и Налогового кодекса.
Рекомендуется:
• Чётко структурировать договоры и акты выполненных работ.
В договорах и актах выполненных работ конкретизировать виды IT услуг, сроки, объём, результаты, чтобы без споров отнести доход к услугам в сфере информатизации.
• Вести кадровый учёт с фокусом на IT компетенции. Обновить должностные инструкции, описания компетенций и должностей сотрудников, связанных с оказанием IT услуг (программисты, DevOps, аналитики, тестировщики и др.), и системно хранить подтверждающие документы (дипломы, сертификаты).
• Обеспечить прозрачный учёт расходов. Настроить бухгалтерский и управленческий учёт так, чтобы расходы по IT услугам (зарплата, услуги подрядчиков, оборудование, лицензии) были прослеживаемыми и логично соотносились с доходом, к которому применяется уменьшение КПН.
Share
