The post has been translated automatically. Original language: Russian
In 2026, the business has a practical question: if the counterparty is a member of Astana Hub, is it possible to deduct expenses for the works and services purchased from him?
Let's figure it out based on the norms of the new Tax Code of the Republic of Kazakhstan.
According to subparagraph 6) of paragraph 2 of Article 723 of the Tax Code of the Republic of Kazakhstan dated July 18, 2025 No. 214-VIII (hereinafter referred to as the Tax Code of the Republic of Kazakhstan):
Participants of special economic and industrial zones, Astana Hub, are not entitled to apply a special tax regime based on a simplified declaration.
This means that in 2026, the participants of Astana Hub cannot apply the SNR on the basis of a simplified declaration and, accordingly, apply the generally established regime (ESD).
The procedure for attributing expenses to deductions is established by Article 257 of the Tax Code of the Republic of Kazakhstan.
Paragraph 1 of article 257 reads as follows:
Expenses of a taxpayer in connection with carrying out activities aimed at generating income are subject to deduction when determining taxable income, taking into account the provisions of this article, Articles 258-273, chapters 27-31 of the Code, with the exception of expenses (expenses) that are not deductible.
Paragraph 4 of article 257 clarifies:
Deductions are made for expenses actually incurred if there are documents confirming such expenses related to income-generating activities.
Thus, two key conditions are necessary for the recognition of expenses.:
- The expense should be related to income-generating activities.
- Availability of proper primary documents.
The list of non-deductible expenses is established by Article 286 of the Tax Code of the Republic of Kazakhstan.
Article 286 does not prohibit deduction of expenses for works and services purchased from Astana Hub participants.
In other words:
- Astana Hub participants are not among the entities for transactions with which deductions are prohibited.;
- There is no special provision in the Tax Code that limits such expenses.
Conclusion
The participants of the Astana Hub in 2026 apply a generally established regime.
Therefore, when purchasing works and services from them:
- if the expenses are related to income-generating activities;
- if there are properly executed primary documents;
such expenses can be deducted from the CPI in a generally prescribed manner.
The Tax Code of the Republic of Kazakhstan does not establish restrictions on the very fact of the Astana Hub participant status.
В 2026 году у бизнеса возникает практический вопрос: если контрагент является участником «Астана Хаб», можно ли относить на вычеты по КПН расходы по приобретённым у него работам и услугам?
Разберёмся на основании норм нового Налогового кодекса РК.
Согласно подпункту 6) пункта 2 статьи 723 Налогового кодекса РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII (далее НК РК):
Не вправе применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации участники специальных экономических и индустриальных зон, «Астана Хаб».
Это означает, что в 2026 году участники «Астана Хаб» не могут применять СНР на основе упрощенной декларации и, соответственно, применяют общеустановленный режим (ОУР).
Порядок отнесения расходов на вычеты установлен статьёй 257 НК РК.
Пункт 1 статьи 257 гласит:
Расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений настоящей статьи, статей 258–273, глав 27–31 Кодекса, за исключением затрат (расходов), не подлежащих вычету.
Пункт 4 статьи 257 уточняет:
Вычеты производятся по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с деятельностью, направленной на получение дохода.
Таким образом, для признания расходов необходимы два ключевых условия:
- Расход должен быть связан с деятельностью, направленной на получение дохода.
- Наличие надлежащих первичных документов.
Перечень затрат, не подлежащих вычету, установлен статьёй 286 НК РК.
В статье 286 отсутствует запрет на отнесение на вычеты расходов по работам и услугам, приобретённым у участников «Астана Хаб».
Иными словами:
- участники «Астана Хаб» не относятся к субъектам, по операциям с которыми запрещены вычеты;
- в Налоговом кодексе нет специальной нормы, ограничивающей такие расходы.
Вывод
Участники «Астана Хаб» в 2026 году применяют общеустановленный режим.
Следовательно, при приобретении у них работ и услуг:
- если расходы связаны с деятельностью, направленной на получение дохода;
- если имеются корректно оформленные первичные документы;
такие расходы можно относить на вычеты по КПН в общеустановленном порядке.
Ограничений по самому факту статуса участника «Астана Хаб» Налоговый кодекс РК не устанавливает.
