Публикация была переведена автоматически. Исходный язык: Русский
С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс, который существенно меняет правила налогообложения для бизнеса, самозанятых и физических лиц. Ниже — основные положения и практические акценты.
- Увеличение доходов бюджета за счет повышения ставки НДС до 16% и расширения налоговой базы
- Снижение теневой экономики, борьба с дроблением бизнеса и сокрытием оборотов
- Повышение социальной справедливости через прогрессивную шкалу ИПН
- Упрощение налогового администрирования и переход к превентивному контролю
- Ставка НДС повышается с 12% до 16%
- Новый порог обязательной регистрации по НДС — 10 000 МРП (около 43 млн тенге)
- При несвоевременной постановке на учет: доначисление НДС, штраф 50 МРП и 15% от оборота
С 2026 года вводится дифференцированное налогообложение:
- 0% — услуги и товары в рамках ГОБМП и ОСМС
- 5% в 2026 году и 10% с 2027 года — коммерческая медицина и аптеки
- 16% — сопутствующие немедицинские товары Обязателен раздельный учет оборотов.
- Базовая ставка — 20%
- Повышенная ставка 25% — для банков (кроме кредитования бизнеса) и игорного бизнеса
- Сниженные ставки: 3% — сельхозпроизводители 6% — сельскохозяйственные кооперативы 5% с 2026 года и 10% с 2027 года — организации социальной сферы Льгота применяется при условии, что не менее 90% дохода получено от социальной деятельности.
- 3% — сельхозпроизводители
- 6% — сельскохозяйственные кооперативы
- 5% с 2026 года и 10% с 2027 года — организации социальной сферы Льгота применяется при условии, что не менее 90% дохода получено от социальной деятельности.
Предназначен для физических лиц и ИП, работающих самостоятельно, без работников.
Ключевые условия:
- ИПН — 0%
- Уплачиваются только обязательные социальные платежи (ОПВ, СО, ВОСМС)
- Доход — не более 300 МРП в месяц (около 1,29 млн тенге в 2026 году)
- Запрещено иметь наемных работников
- Применяется только к разрешенным видам деятельности
Суть режима: Это самый простой и выгодный режим для тех, кто оказывает услуги лично: репетиторы, мастера, консультанты, фрилансеры, специалисты услуг.
Режим для микро- и малого бизнеса.
Ключевые условия:
- Применяется ИП и ТОО
- Ограничения по видам деятельности (запретительный список)
- Ограничения по численности работников
- Фиксированная ставка налога с дохода (без учета расходов)
Критическое изменение 2026 года:
- Налогоплательщики на упрощенной декларации не могут быть плательщиками НДС
- Запрещена даже добровольная регистрация по НДС
Последствия:
- Упрощенка фактически становится режимом для B2C (работа с физлицами)
- Для B2B-сектора режим становится экономически невыгодным
Режим сохраняется для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Особенности:
- Применяется к производству сельхозпродукции, рыбоводству и переработке собственной продукции
- Существенно сниженная налоговая нагрузка
- Отдельные льготы по КПН и другим налогам
Ключевая проблема связана с НДС.
Ситуация до 2026 года:
- ТОО на упрощенке могло быть плательщиком НДС
- Контрагент (плательщик НДС) принимал налог к зачету
С 2026 года:
- ТОО на СНР не выставляет НДС
- Покупатель услуг (плательщик НДС) обязан самостоятельно начислить НДС по ставке 16% как налоговый агент
- Право на зачет НДС отсутствует
Вывод: Крупному бизнесу становится невыгодно работать с поставщиками на СНР. Это вынуждает малый бизнес либо:
- переходить на общеустановленный режим (ОУР),
- либо терять B2B-клиентов.
Для применения СНР необходимо подать уведомление о выборе режима налогообложения.
Срок: До 1 марта 2026 года (для применения режима с 1 января 2026 года).
Важно: Если уведомление не подано — налогоплательщик автоматически переводится на общеустановленный режим.
Предприниматели на СНР, которые на 2025 год являются плательщиками НДС, должны сделать выбор:
Вариант 1. Остаться на СНР
- Необходимо сняться с регистрационного учета по НДС
- Рекомендуемый срок — до 31 декабря 2025 года
- Декларация по НДС за IV квартал 2025 года подается до 16 февраля 2026 года
Вариант 2. Перейти на ОУР
- Сохраняется статус плательщика НДС
- Уведомление о переходе — до 1 марта 2026 года
- Доход до 8 500 МРП в год облагается по ставке 10%
- Доход свыше 8 500 МРП — по ставке 15% с суммы превышения
- Базовый налоговый вычет увеличен с 14 до 30 МРП в месяц
- Вычет для лиц с инвалидностью I–II группы увеличен до 5 000 МРП
- Пенсионные выплаты из ЕНПФ освобождаются от ИПН
Окончательный расчет ИПН осуществляется налогоплательщиком через годовую декларацию.
- Снижается налог на транспортные средства старше 10 лет
- Для инвестиционной и коммерческой недвижимости возможен пересмотр ставок в сторону увеличения
С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс, который существенно меняет правила налогообложения для бизнеса, самозанятых и физических лиц. Ниже — основные положения и практические акценты.
- Увеличение доходов бюджета за счет повышения ставки НДС до 16% и расширения налоговой базы
- Снижение теневой экономики, борьба с дроблением бизнеса и сокрытием оборотов
- Повышение социальной справедливости через прогрессивную шкалу ИПН
- Упрощение налогового администрирования и переход к превентивному контролю
- Ставка НДС повышается с 12% до 16%
- Новый порог обязательной регистрации по НДС — 10 000 МРП (около 43 млн тенге)
- При несвоевременной постановке на учет: доначисление НДС, штраф 50 МРП и 15% от оборота
С 2026 года вводится дифференцированное налогообложение:
- 0% — услуги и товары в рамках ГОБМП и ОСМС
- 5% в 2026 году и 10% с 2027 года — коммерческая медицина и аптеки
- 16% — сопутствующие немедицинские товары Обязателен раздельный учет оборотов.
- Базовая ставка — 20%
- Повышенная ставка 25% — для банков (кроме кредитования бизнеса) и игорного бизнеса
- Сниженные ставки: 3% — сельхозпроизводители 6% — сельскохозяйственные кооперативы 5% с 2026 года и 10% с 2027 года — организации социальной сферы Льгота применяется при условии, что не менее 90% дохода получено от социальной деятельности.
- 3% — сельхозпроизводители
- 6% — сельскохозяйственные кооперативы
- 5% с 2026 года и 10% с 2027 года — организации социальной сферы Льгота применяется при условии, что не менее 90% дохода получено от социальной деятельности.
Предназначен для физических лиц и ИП, работающих самостоятельно, без работников.
Ключевые условия:
- ИПН — 0%
- Уплачиваются только обязательные социальные платежи (ОПВ, СО, ВОСМС)
- Доход — не более 300 МРП в месяц (около 1,29 млн тенге в 2026 году)
- Запрещено иметь наемных работников
- Применяется только к разрешенным видам деятельности
Суть режима: Это самый простой и выгодный режим для тех, кто оказывает услуги лично: репетиторы, мастера, консультанты, фрилансеры, специалисты услуг.
Режим для микро- и малого бизнеса.
Ключевые условия:
- Применяется ИП и ТОО
- Ограничения по видам деятельности (запретительный список)
- Ограничения по численности работников
- Фиксированная ставка налога с дохода (без учета расходов)
Критическое изменение 2026 года:
- Налогоплательщики на упрощенной декларации не могут быть плательщиками НДС
- Запрещена даже добровольная регистрация по НДС
Последствия:
- Упрощенка фактически становится режимом для B2C (работа с физлицами)
- Для B2B-сектора режим становится экономически невыгодным
Режим сохраняется для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Особенности:
- Применяется к производству сельхозпродукции, рыбоводству и переработке собственной продукции
- Существенно сниженная налоговая нагрузка
- Отдельные льготы по КПН и другим налогам
Ключевая проблема связана с НДС.
Ситуация до 2026 года:
- ТОО на упрощенке могло быть плательщиком НДС
- Контрагент (плательщик НДС) принимал налог к зачету
С 2026 года:
- ТОО на СНР не выставляет НДС
- Покупатель услуг (плательщик НДС) обязан самостоятельно начислить НДС по ставке 16% как налоговый агент
- Право на зачет НДС отсутствует
Вывод: Крупному бизнесу становится невыгодно работать с поставщиками на СНР. Это вынуждает малый бизнес либо:
- переходить на общеустановленный режим (ОУР),
- либо терять B2B-клиентов.
Для применения СНР необходимо подать уведомление о выборе режима налогообложения.
Срок: До 1 марта 2026 года (для применения режима с 1 января 2026 года).
Важно: Если уведомление не подано — налогоплательщик автоматически переводится на общеустановленный режим.
Предприниматели на СНР, которые на 2025 год являются плательщиками НДС, должны сделать выбор:
Вариант 1. Остаться на СНР
- Необходимо сняться с регистрационного учета по НДС
- Рекомендуемый срок — до 31 декабря 2025 года
- Декларация по НДС за IV квартал 2025 года подается до 16 февраля 2026 года
Вариант 2. Перейти на ОУР
- Сохраняется статус плательщика НДС
- Уведомление о переходе — до 1 марта 2026 года
- Доход до 8 500 МРП в год облагается по ставке 10%
- Доход свыше 8 500 МРП — по ставке 15% с суммы превышения
- Базовый налоговый вычет увеличен с 14 до 30 МРП в месяц
- Вычет для лиц с инвалидностью I–II группы увеличен до 5 000 МРП
- Пенсионные выплаты из ЕНПФ освобождаются от ИПН
Окончательный расчет ИПН осуществляется налогоплательщиком через годовую декларацию.
- Снижается налог на транспортные средства старше 10 лет
- Для инвестиционной и коммерческой недвижимости возможен пересмотр ставок в сторону увеличения
Поделиться
