The post has been translated automatically. Original language: Russian
The new Tax Code will enter into force in 2025. We have studied the 180-page document and identified changes that will have a real impact on the operational activities of small and medium-sized businesses in Kazakhstan.
What this means: Prices for the end user will increase, and the tax burden on businesses operating on ESD will increase.
What to do: Review pricing and terms of contracts, especially long-term ones.
New limit: 10,000 MCI (≈ 39.4 million tenge in 2025).
What does it mean: More companies will be required to become VAT payers with all the consequences: maintaining declarations, electronic invoices (e-invoices).
What to do: Keep track of the total annual income. Submit an application to the Tax Committee within 5 business days after exceeding the limit.
What does it mean: The tax authority may suspend the issuance of your e-funds and account transactions if you do not provide explanations for questionable invoices.
What to do: Strengthen the verification of counterparties and primary documents.
- 20% is the basic rate for most companies
- 25% — for banks and gambling business
- From 3% to 10% — preferential rates for agriculture and social services
New limit: 600,000 MCI (≈ 2.36 billion tenge).
What does it mean: Thousands of small and medium-sized businesses will be exempt from quarterly upfront CPI payments, which will improve their cash flow.
Incomes of individuals over 8,500 MCI (≈ 33.5 million tenge) per year will be taxed at a rate of 15% (instead of 10%).
What does it mean: It will affect top managers and highly paid specialists.
It is mandatory to submit if you have earned an income of over 8,500 MCI (except salary) or purchased property more expensive than 20,000 MCI (≈ 78.8 million tenge).
Submission deadline: until July 1 next year.
Into a single tax code based on a simplified declaration.
- Income limit: 600,000 MCI (≈ 2.36 billion tenge)
- Rate: 4% (may be reduced by the maslikhat to 2%)
- What does it mean: Simplification for retail and service
- For whom: an individual without a sole proprietorship
- Income limit: 300 MCI per month (≈ 1.18 million tenge)
- Rate: 0% personal income tax + 4% social payments
- What does it mean: Legalization and simple taxation for tutors, babysitters, freelancers
- The principle of transparency: The tax authority is obliged to provide clear and motivated explanations. You have the right to demand them and appeal against inaction.
- Automatic submission of zero declarations: The system will do it for you.
- Simplified liquidation procedure for SMEs: If there are no debts and timely reporting, an on-site inspection is not carried out.
The new Code means not only higher rates, but also real simplifications for small and medium—sized businesses: increased limits on advances and simplified payments, a new regime for the self-employed, simplified liquidation.
SOLIS Partners recommends:
- To conduct a tax audit by the end of 2024
- Review financial models taking into account new VAT and CPN rates
- To assess the feasibility of switching to the SNR of companies
Our team is ready to conduct an express analysis of the impact of changes in the Tax Code on your business for you and develop a practical adaptation plan.
https://solispartners.kz/media
Новый Налоговый кодекс вступает в силу с 2025 года. Мы изучили 180-страничный документ и выделили изменения, которые реально повлияют на операционную деятельность малого и среднего бизнеса в Казахстане.
Что это значит: Увеличатся цены для конечного потребителя, вырастет налоговая нагрузка на бизнес, работающий на ОУР.
Что делать: Пересмотреть ценообразование и условия контрактов, особенно долгосрочных.
Новый лимит: 10 000 МРП (≈ 39.4 млн тенге в 2025 г.).
Что это значит: Больше компаний будут обязаны стать плательщиками НДС со всеми вытекающими: ведением деклараций, электронных счетов-фактур (ЭСФ).
Что делать: Следить за совокупным годовым доходом. Подать заявление в Налоговый комитет в течение 5 рабочих дней после превышения лимита.
Что это значит: Налоговый орган может приостановить выписку ваших ЭСФ и операции по счетам, если вы не представите пояснения по сомнительным счетам-фактурам.
Что делать: Усилить проверку контрагентов и первичных документов.
- 20% — основная ставка для большинства компаний
- 25% — для банков и игорного бизнеса
- От 3% до 10% — льготные ставки для сельского хозяйства и социальной сферы
Новый лимит: 600 000 МРП (≈ 2.36 млрд тенге).
Что это значит: Тысячи компаний малого и среднего бизнеса освободятся от ежеквартальных авансовых платежей по КПН, что улучшит их cash flow.
Доходы физлиц свыше 8 500 МРП (≈ 33.5 млн тенге) в год будут облагаться по ставке 15% (вместо 10%).
Что это значит: Затронет топ-менеджеров и высокооплачиваемых специалистов.
Подавать обязательно, если вы получили доход свыше 8 500 МРП (кроме зарплаты) или приобрели имущество дороже 20 000 МРП (≈ 78.8 млн тенге).
Срок подачи: до 1 июля следующего года.
В единый СНР на основе упрощенной декларации.
- Лимит дохода: 600 000 МРП (≈ 2.36 млрд тенге)
- Ставка: 4% (может быть снижена маслихатом до 2%)
- Что это значит: Упрощение для розничной торговли и сервиса
- Для кого: физлица без образования ИП
- Лимит дохода: 300 МРП в месяц (≈ 1.18 млн тенге)
- Ставка: 0% ИПН + 4% соцплатежи
- Что это значит: Легализация и простое налогообложение для репетиторов, нянь, фрилансеров
- Принцип прозрачности: Налоговый орган обязан давать четкие и мотивированные разъяснения. Вы вправе их требовать и обжаловать бездействие.
- Автоматическая подача нулевых деклараций: Система будет делать это за вас.
- Упрощенный порядок ликвидации для МСБ: При отсутствии долгов и своевременной сдаче отчетности выездная проверка не проводится.
Новый Кодекс — это не только повышение ставок, но и реальные упрощения для малого и среднего бизнеса: повышение лимитов по авансам и упрощенке, новый режим для самозанятых, упрощенная ликвидация.
SOLIS Partners рекомендует:
- Провести налоговый аудит до конца 2024 года
- Пересмотреть финансовые модели с учетом новых ставок НДС и КПН
- Оценить целесообразность перехода на СНР компаний
Наша команда готова провести для вас экспресс-анализ влияния изменений Налогового кодекса на ваш бизнес и разработать практический план адаптации.
https://solispartners.kz/media
Share
