Публикация была переведена автоматически. Исходный язык: Русский
С 2026 года применение налоговых льгот для участников Astana Hub напрямую зависит от соблюдения требования «90/10», закреплённого в статье 17 Налогового кодекса Республики Казахстан. В соответствии с данным требованием не менее 90% совокупного годового дохода участника должно формироваться за счёт приоритетных видов деятельности в сфере информационно-коммуникационных технологий (ИКТ), и не более 10% - за счёт иных видов деятельности.
Данное правило отражает принципиальный подход: налоговые преференции предоставляются компаниям, для которых ИКТ-деятельность является основным источником дохода, а не вспомогательным элементом бизнеса.
Совокупный годовой доход участника условно делится на две категории: профильный и непрофильный.
К профильному доходу относятся поступления от деятельности, включённой в перечень приоритетных видов в сфере ИКТ. Это, в частности, разработка и сопровождение программного обеспечения, создание и эксплуатация информационных систем, облачные и платформенные решения, технологии искусственного интеллекта, аналитические сервисы и иные цифровые продукты.
Дополнительно могут учитываться сопутствующие доходы (например, проценты по депозитам или курсовые разницы), при условии их прямой связи с основной ИКТ-деятельностью.
К непрофильному доходу относится вся прочая деятельность, не соответствующая перечню приоритетных видов. На практике к таким доходам, в частности, относятся:
- реализация бывшего в употреблении оборудования, мебели и иных активов;
- сдача помещений в аренду или субаренду;
- оказание услуг, не связанных с ИКТ-деятельностью;
- реализация товаров, не соответствующих критериям собственного производства.
В случае производства и реализации товаров дополнительным обязательным условием является подтверждение статуса продукции как собственного производства. Такое подтверждение осуществляется документально, в том числе посредством включения в Реестр казахстанских товаропроизводителей. При отсутствии соответствующего подтверждения доход от реализации товаров относится к непрофильному.
Практика показывает, что ключевые риски возникают при фактическом смещении бизнес-модели от заявленного ИКТ-проекта.
Например, при регистрации в Astana Hub компания может заявить проект, связанный с разработкой цифрового решения (в том числе IoT-платформы или системы «умного дома»), с соответствующими приоритетными видами деятельности. Однако в процессе реализации проекта структура доходов может измениться: увеличивается доля монтажных и инженерных работ, а также реализации оборудования, приобретённого у сторонних поставщиков.
Несмотря на наличие ИКТ-компонента, такие виды деятельности не относятся к приоритетным. В результате соответствующие доходы квалифицируются как непрофильные. При существенном увеличении их доли возникает риск превышения установленного порога в 10%.
Превышение данного порога означает несоответствие требованию «90/10» и влечёт правовые последствия, включая утрату права на применение налоговых льгот.
В целях соблюдения установленных требований участникам Astana Hub рекомендуется:
- осуществлять регулярный анализ структуры доходов (не реже одного раза в квартал с чётким разделением на профильные и непрофильные виды;
- обеспечивать ведение раздельного учёта доходов с использованием инструментов управленческого и бухгалтерского учёта (отдельные счета, аналитика по видам деятельности, проекты, центры финансовой ответственности);
- заблаговременно подтверждать статус продукции как собственного производства при осуществлении товарных операций (наличие выписки из реестра казахстанских товаропроизводителей);
- периодически сопоставлять фактическую модель бизнеса с заявленным ИКТ-проектом и при необходимости своевременно корректировать направление деятельности.
Требование «90/10» является не формальной нормой, а обязательным критерием соответствия статусу участника Astana Hub.
Нарушение установленного соотношения доходов приводит к утрате права на налоговые льготы и соответственно лишение статуса участника Astana Hub.
С 2026 года применение налоговых льгот для участников Astana Hub напрямую зависит от соблюдения требования «90/10», закреплённого в статье 17 Налогового кодекса Республики Казахстан. В соответствии с данным требованием не менее 90% совокупного годового дохода участника должно формироваться за счёт приоритетных видов деятельности в сфере информационно-коммуникационных технологий (ИКТ), и не более 10% - за счёт иных видов деятельности.
Данное правило отражает принципиальный подход: налоговые преференции предоставляются компаниям, для которых ИКТ-деятельность является основным источником дохода, а не вспомогательным элементом бизнеса.
Совокупный годовой доход участника условно делится на две категории: профильный и непрофильный.
К профильному доходу относятся поступления от деятельности, включённой в перечень приоритетных видов в сфере ИКТ. Это, в частности, разработка и сопровождение программного обеспечения, создание и эксплуатация информационных систем, облачные и платформенные решения, технологии искусственного интеллекта, аналитические сервисы и иные цифровые продукты.
Дополнительно могут учитываться сопутствующие доходы (например, проценты по депозитам или курсовые разницы), при условии их прямой связи с основной ИКТ-деятельностью.
К непрофильному доходу относится вся прочая деятельность, не соответствующая перечню приоритетных видов. На практике к таким доходам, в частности, относятся:
- реализация бывшего в употреблении оборудования, мебели и иных активов;
- сдача помещений в аренду или субаренду;
- оказание услуг, не связанных с ИКТ-деятельностью;
- реализация товаров, не соответствующих критериям собственного производства.
В случае производства и реализации товаров дополнительным обязательным условием является подтверждение статуса продукции как собственного производства. Такое подтверждение осуществляется документально, в том числе посредством включения в Реестр казахстанских товаропроизводителей. При отсутствии соответствующего подтверждения доход от реализации товаров относится к непрофильному.
Практика показывает, что ключевые риски возникают при фактическом смещении бизнес-модели от заявленного ИКТ-проекта.
Например, при регистрации в Astana Hub компания может заявить проект, связанный с разработкой цифрового решения (в том числе IoT-платформы или системы «умного дома»), с соответствующими приоритетными видами деятельности. Однако в процессе реализации проекта структура доходов может измениться: увеличивается доля монтажных и инженерных работ, а также реализации оборудования, приобретённого у сторонних поставщиков.
Несмотря на наличие ИКТ-компонента, такие виды деятельности не относятся к приоритетным. В результате соответствующие доходы квалифицируются как непрофильные. При существенном увеличении их доли возникает риск превышения установленного порога в 10%.
Превышение данного порога означает несоответствие требованию «90/10» и влечёт правовые последствия, включая утрату права на применение налоговых льгот.
В целях соблюдения установленных требований участникам Astana Hub рекомендуется:
- осуществлять регулярный анализ структуры доходов (не реже одного раза в квартал с чётким разделением на профильные и непрофильные виды;
- обеспечивать ведение раздельного учёта доходов с использованием инструментов управленческого и бухгалтерского учёта (отдельные счета, аналитика по видам деятельности, проекты, центры финансовой ответственности);
- заблаговременно подтверждать статус продукции как собственного производства при осуществлении товарных операций (наличие выписки из реестра казахстанских товаропроизводителей);
- периодически сопоставлять фактическую модель бизнеса с заявленным ИКТ-проектом и при необходимости своевременно корректировать направление деятельности.
Требование «90/10» является не формальной нормой, а обязательным критерием соответствия статусу участника Astana Hub.
Нарушение установленного соотношения доходов приводит к утрате права на налоговые льготы и соответственно лишение статуса участника Astana Hub.
Поделиться
