Публикация была переведена автоматически. Исходный язык: Русский
1. Суть льготы по статье 741
Статья 741 Налогового кодекса РК ввела возможность уменьшения суммы исчисленного КПН на 100% по доходам от оказания услуг в сфере информатизации для участников Астана Хаб. Льгота применяется сверх уже действующих преференций для приоритетных видов деятельности, закреплённых для участников Астана Хаб.
Доходом от оказания услуг в сфере информатизации признаются доходы, полученные участником Астана Хаб от выполнения установленных законом услуг в IT сфере (услуг по исследованию, проведению анализа, проектированию, адаптации и настройке программного обеспечения, услуг по технической поддержке, услуг по тестированию программного обеспечения, услуг по обучению пользователей программного обеспечения), при условии соблюдения требований Налогового кодекса и подзаконных актов. Уменьшение КПН действует только по тем доходам, которые прямо подпадают под перечень услуг статьи 741, а не по всей деятельности компании в целом.
2. Кто может воспользоваться льготой
Право на применение льготы имеют только юридические лица – участники Астана Хаб, отвечающие требованиям статьи 17 Налогового кодекса РК и зарегистрированные в качестве участников Астана Хаб. При этом участник должен фактически оказывать услуги в сфере информатизации, по доходам от которых и применяется уменьшение КПН.
При оказании услуг в сфере информатизации необходимо ежегодно подтверждать выполнение критериев (штат, квалификация сотрудников, расходы, документы по договорам и т.д.).
3. Основные условия применения уменьшения КПН
Правила, утверждённые приказом № 599/НҚ от 27.11.2025, конкретизируют условия, при которых участник Астана Хаб может уменьшать КПН на 100% по доходам от IT услуг.
К ключевым условиям относятся:
• Договоры на услуги информатизации Договор (контракт) на оказание услуг в сфере информатизации не должен противоречить законодательству РК и должен чётко фиксировать предмет услуг, относящихся к IT сфере.
• Наличие формализованных трудовых отношений трудовые договоры с работниками заключены по Трудовому кодексу РК и подтверждены соответствующими сведениями о регистрации. Это подтверждает, что услуги оказывают сотрудники, а не случайные подрядчики без надлежащего оформления.
• Достаточный штат и компетенции количество работников участника Астана Хаб должно фактически позволять оказывать заявленные IT услуги в заявленном объёме. Работники должны обладать необходимой квалификацией, стажем и/или опытом, что подтверждается документами (дипломы, сертификаты, резюме, трудовая история).
• Подтверждённые расходы на оказание услуг. Объём расходов участника должен соответствовать реально необходимым затратам для оказания конкретной IT услуги, а сами расходы подтверждаются первичными бухгалтерскими документами (договоры, акты, счета, счета фактуры, платёжные документы).
Соблюдение этих условий проверяется при установлении соответствия участника требованиям для уменьшения КПН, а также может являться предметом налогового контроля.
4. Практические рекомендации участникам Астана Хаб
Чтобы безопасно использовать льготу по статье 741 и снизить налоговые риски, участникам Астана Хаб стоит выстроить внутренние процессы с учётом требований Правил и Налогового кодекса.
Рекомендуется:
• Чётко структурировать договоры и акты выполненных работ.
В договорах и актах выполненных работ конкретизировать виды IT услуг, сроки, объём, результаты, чтобы без споров отнести доход к услугам в сфере информатизации.
• Вести кадровый учёт с фокусом на IT компетенции. Обновить должностные инструкции, описания компетенций и должностей сотрудников, связанных с оказанием IT услуг (программисты, DevOps, аналитики, тестировщики и др.), и системно хранить подтверждающие документы (дипломы, сертификаты).
• Обеспечить прозрачный учёт расходов. Настроить бухгалтерский и управленческий учёт так, чтобы расходы по IT услугам (зарплата, услуги подрядчиков, оборудование, лицензии) были прослеживаемыми и логично соотносились с доходом, к которому применяется уменьшение КПН.
1. Суть льготы по статье 741
Статья 741 Налогового кодекса РК ввела возможность уменьшения суммы исчисленного КПН на 100% по доходам от оказания услуг в сфере информатизации для участников Астана Хаб. Льгота применяется сверх уже действующих преференций для приоритетных видов деятельности, закреплённых для участников Астана Хаб.
Доходом от оказания услуг в сфере информатизации признаются доходы, полученные участником Астана Хаб от выполнения установленных законом услуг в IT сфере (услуг по исследованию, проведению анализа, проектированию, адаптации и настройке программного обеспечения, услуг по технической поддержке, услуг по тестированию программного обеспечения, услуг по обучению пользователей программного обеспечения), при условии соблюдения требований Налогового кодекса и подзаконных актов. Уменьшение КПН действует только по тем доходам, которые прямо подпадают под перечень услуг статьи 741, а не по всей деятельности компании в целом.
2. Кто может воспользоваться льготой
Право на применение льготы имеют только юридические лица – участники Астана Хаб, отвечающие требованиям статьи 17 Налогового кодекса РК и зарегистрированные в качестве участников Астана Хаб. При этом участник должен фактически оказывать услуги в сфере информатизации, по доходам от которых и применяется уменьшение КПН.
При оказании услуг в сфере информатизации необходимо ежегодно подтверждать выполнение критериев (штат, квалификация сотрудников, расходы, документы по договорам и т.д.).
3. Основные условия применения уменьшения КПН
Правила, утверждённые приказом № 599/НҚ от 27.11.2025, конкретизируют условия, при которых участник Астана Хаб может уменьшать КПН на 100% по доходам от IT услуг.
К ключевым условиям относятся:
• Договоры на услуги информатизации Договор (контракт) на оказание услуг в сфере информатизации не должен противоречить законодательству РК и должен чётко фиксировать предмет услуг, относящихся к IT сфере.
• Наличие формализованных трудовых отношений трудовые договоры с работниками заключены по Трудовому кодексу РК и подтверждены соответствующими сведениями о регистрации. Это подтверждает, что услуги оказывают сотрудники, а не случайные подрядчики без надлежащего оформления.
• Достаточный штат и компетенции количество работников участника Астана Хаб должно фактически позволять оказывать заявленные IT услуги в заявленном объёме. Работники должны обладать необходимой квалификацией, стажем и/или опытом, что подтверждается документами (дипломы, сертификаты, резюме, трудовая история).
• Подтверждённые расходы на оказание услуг. Объём расходов участника должен соответствовать реально необходимым затратам для оказания конкретной IT услуги, а сами расходы подтверждаются первичными бухгалтерскими документами (договоры, акты, счета, счета фактуры, платёжные документы).
Соблюдение этих условий проверяется при установлении соответствия участника требованиям для уменьшения КПН, а также может являться предметом налогового контроля.
4. Практические рекомендации участникам Астана Хаб
Чтобы безопасно использовать льготу по статье 741 и снизить налоговые риски, участникам Астана Хаб стоит выстроить внутренние процессы с учётом требований Правил и Налогового кодекса.
Рекомендуется:
• Чётко структурировать договоры и акты выполненных работ.
В договорах и актах выполненных работ конкретизировать виды IT услуг, сроки, объём, результаты, чтобы без споров отнести доход к услугам в сфере информатизации.
• Вести кадровый учёт с фокусом на IT компетенции. Обновить должностные инструкции, описания компетенций и должностей сотрудников, связанных с оказанием IT услуг (программисты, DevOps, аналитики, тестировщики и др.), и системно хранить подтверждающие документы (дипломы, сертификаты).
• Обеспечить прозрачный учёт расходов. Настроить бухгалтерский и управленческий учёт так, чтобы расходы по IT услугам (зарплата, услуги подрядчиков, оборудование, лицензии) были прослеживаемыми и логично соотносились с доходом, к которому применяется уменьшение КПН.
Поделиться
