Роль Службы мониторинга в снижении рисков: кейс компании М

Служба мониторинга является важным инструментом для снижения потенциальных рисков, связанных с нарушением участниками условий ведения деятельности в сфере ИКТ. В данном кейсе рассмотрен пример компании М, деятельность которой вышла за рамки приоритетных видов деятельности, что было выявлено в ходе планового мониторинга.

Компания М зарегистрировалась в технопарке Astana Hub как цифровая лаборатория, предоставляющая услуги по заказу и проведению медицинских анализов на дому или в офисе. Данная деятельность соответствовала пункту 1 приоритетных видов деятельности: разработка, внедрение, сопровождение, развитие, модификация и реализация программного обеспечения и программного продукта. Компания оказывала услуги по быстрому забору анализов, быстрой доставке результатов, выбору исследований онлайн и предоставлению медицинских услуг согласно онлайн-чекапам.

Однако в ходе проверки деятельности компании службой мониторинга Astana Hub выяснилось, что компания М выходила за рамки заявленных приоритетных видов деятельности. В частности, компания напрямую оказывала услуги лабораторного исследования и услуги по перевозкам. Нарушения были установлены на основе анализа бухгалтерского учета по административным расходам, включая оборотно-сальдовую ведомость и карточки счета *7210 «Административные расходы»‎.

За период деятельности компанией были произведены расходы по лабораторным исследованиям и организация перевозок пассажиров и багажа. Также были приобретены медицинские материалы (иглы бабочка, катетеры внутривенные, нитриловые перчатки, спиртовые салфетки, лейкопластыри, полуавтоматические жгуты и прочие), что подтверждало оказание медицинских услуг напрямую. Сведения о дальнейшей реализации этих материалов отсутствовали, а расходы на их приобретение были отнесены на «затраты, не подлежащие вычету», что указывало на их использование для собственных нужд.

Деятельность компании М выходила за рамки Перечня приоритетных видов деятельности, что являлось нарушением условий участия в технопарке. Компания занималась нецелевой деятельностью, при этом пользуясь налоговыми преференциями и другими дополнительными услугами от Astana Hub. По результатам мониторинга, компания М будет досрочно исключена из технопарка в связи с несоответствием своей деятельности миссии и целям Astana Hub. Сведения о нарушениях переданы в уполномоченный орган для доначисления налогов за весь период участия компании в технопарке.

Кейс компании М подчеркивает важность мониторинга и служит предостережением для других участников рынка о необходимости строгого соблюдения установленных правил и условий. Эффективная работа службы мониторинга позволяет своевременно выявлять нарушения и принимать меры для поддержания порядка и соответствия деятельности участников заявленным приоритетным направлениям.

Тәуекелдерді төмендетудегі мониторинг қызметінің рөлі: компанияның жағдайы

Мониторинг қызметі қатысушылардың АКТ саласындағы қызметті жүргізу шарттарын бұзуына байланысты ықтимал тәуекелдерді төмендетудің маңызды құралы болып табылады. Бұл жағдайда қызметі жоспарлы мониторинг барысында анықталған қызметтің басым түрлерінен асып кеткен М компаниясының мысалы қарастырылады.

М компаниясы Astana Hub технопаркінде үйде немесе кеңседе тапсырыс беру және медициналық талдау жүргізу бойынша қызметтер көрсететін цифрлық зертхана ретінде тіркелді. Бұл қызмет қызметтің басым түрлерінің 1-тармағына сәйкес келді: бағдарламалық қамтамасыз ету мен бағдарламалық өнімді әзірлеу, енгізу, сүйемелдеу, дамыту, өзгерту және іске асыру. Компания талдауларды жылдам алу, нәтижелерді жылдам жеткізу, онлайн зерттеулерді таңдау және онлайн чекаптарға сәйкес медициналық қызметтерді ұсыну қызметтерін көрсетті.

Алайда, компанияның қызметін тексеру барысында Astana Hub мониторинг қызметі М компаниясының мәлімделген басым қызмет түрлерінің шеңберінен шыққанын анықтады. Атап айтқанда, компания зертханалық зерттеулер мен тасымалдау қызметтерін тікелей көрсетті. Бұзушылықтар айналым-сальдо ведомосін және *7210 "әкімшілік шығыстар" шотының карточкаларын қоса алғанда, әкімшілік шығыстар бойынша бухгалтерлік есепті талдау негізінде анықталды.

Компания қызмет еткен кезеңде зертханалық зерттеулер бойынша шығыстар және жолаушылар мен багажды тасымалдауды ұйымдастыру жүргізілді. Медициналық материалдар (көбелек инелері, көктамыр ішіне катетерлер, нитрилді қолғаптар, алкоголь майлықтары, жабысқақ сылақтар, жартылай автоматты турникеттер және басқалар) сатып алынды, бұл медициналық қызметтердің тікелей көрсетілгенін растады. Бұл материалдарды одан әрі сату туралы ақпарат болмады, ал оларды сатып алу шығындары "шегерілмейтін шығындарға" жатқызылды, бұл оларды өз қажеттіліктері үшін пайдалануды көрсетті.

М компаниясының қызметі басым қызмет түрлерінің тізбесінен асып түсті, бұл технопаркке қатысу шарттарын бұзу болып табылады. Компания салықтық преференцияларды және Astana Hub-тың басқа да қосымша қызметтерін пайдалана отырып, мақсатсыз қызметпен айналысты. Мониторинг нәтижелері бойынша М компаниясы өз қызметінің Astana Hub миссиясы мен мақсаттарына сәйкес келмеуіне байланысты технопарктен мерзімінен бұрын шығарылады. Бұзушылықтар туралы мәліметтер компанияның технопаркке қатысуының барлық кезеңі үшін салықтарды қосымша есептеу үшін уәкілетті органға берілді.

Компанияның М жағдайы мониторингтің маңыздылығын атап көрсетеді және нарықтың басқа қатысушылары үшін белгіленген ережелер мен шарттарды қатаң сақтау қажеттілігі туралы ескерту ретінде қызмет етеді. Мониторинг қызметінің тиімді жұмысы бұзушылықтарды уақтылы анықтауға және қатысушылар қызметінің тәртібі мен мәлімделген басым бағыттарға сәйкестігін сақтау үшін шаралар қабылдауға мүмкіндік береді.